【会計士監修】雇用契約から業務委託契約への変更で節税！メリット完全ガイド

業務委託契約とは、企業と個人が対等な立場で業務の委託と受託を行う契約形態です。雇用契約とは異なり、仕事の成果に対して報酬が支払われます。業務委託契約を結ぶことで、あなたは「個人事業主」として働くことになります。

雇用契約では、あなたの収入は「給与所得」として扱われます。一方、業務委託契約では「事業所得」として扱われます。この違いが、大きな税務上のメリットをもたらします。

給与所得では経費の控除が限られていますが、事業所得では業務に関連する経費を幅広く計上できます。これにより、課税対象となる所得を大幅に減らすことが可能です。

• 業務委託契約を締結していること
• 自己の計算と責任で事業を行っていること
• 業務の遂行方法や時間配分に一定の裁量があること

これらの条件を満たすことで、税務上「個人事業主」として様々なメリットを享受できるようになります。

個人事業主になると、青色申告を選択することができます。青色申告を行うことで、最大65万円（電子申告の場合）の特別控除を受けることが可能です。

青色申告を行うためには、開業後2ヶ月以内に「青色申告承認申請書」を税務署に提出する必要があります。忘れずに手続きを行いましょう。

業務委託契約に変更して個人事業主になると、自宅の一部をオフィスとして使用することで、家賃や光熱費の一部を経費として計上することができます。

一般的に、自宅の面積のうち事業に使用している割合に応じて経費計上が可能です。例えば、自宅の一室を仕事用に使っている場合、家賃の1/2程度を経費として計上できることが多いです。

• パソコンやタブレットなどの機器購入費
• ソフトウェアの購入・利用料
• 書籍・参考資料の購入費
• 交通費・出張費
• 接待交際費
• セミナー・研修参加費

• 開業届の提出（税務署）
• 青色申告承認申請書の提出（開業から2ヶ月以内）
• 国民健康保険・国民年金の加入手続き（市区町村の窓口）
• 業務委託契約書の締結（委託先企業と）

個人事業主は毎年確定申告を行う必要があります。確定申告の期間は例年2月16日から3月15日までです。青色申告を選択している場合は、複式簿記による帳簿付けが求められるため、日頃から収入と経費の記録をしっかりと行いましょう。

個人事業主は小規模企業共済に加入することができます。月々の掛金は全額所得控除の対象となるため、大きな節税効果が期待できます。また、将来の退職金としても活用できる制度です。

個人事業主としての事業で赤字が出た場合、給与所得や不動産所得など他の所得と損益通算することができます。例えば、サラリーマンとして働きながら副業で個人事業主として活動している場合、副業で赤字が出ても給与所得と相殺することで税金を節約できる可能性があります。

• 創業補助金
• IT導入補助金
• 小規模事業者持続化補助金
• 各自治体独自の補助金制度

個人事業主は、国や自治体が提供する様々な補助金や助成金を受けることができる可能性があります。特に創業間もない事業者向けの支援制度も多く、積極的に活用することで事業の成長を加速させることができます。

• 業務内容と範囲が明確に定められているか
• 報酬の金額と支払い条件
• 業務遂行の自由度（時間や場所など）

2025年度の税制では、個人事業主にとって有利な改正点がいくつかあります。時代の変化に合わせて、フリーランスや個人事業主の働き方を支援する制度が充実してきています。

特に、デジタル化推進のための税制優遇措置や、小規模事業者向けの負担軽減策など、個人事業主にとって追い風となる改正が行われています。