青色申告と白色申告の違いとは？個人事業主・フリーランスが得するのはどっち？【2026年版】
「青色申告と白色申告、どっちで確定申告すればいいの？」「青色申告の方が得と聞いたけど、条件が難しそう…」――個人事業主やフリーランスとして活動を始めたばかりの方が最初に直面する疑問のひとつです。
結論からいえば、ほとんどの個人事業主・フリーランスには青色申告をおすすめします。最大65万円の特別控除をはじめ、赤字の繰越や家族への給与の経費算入など、節税効果が白色申告とは大きく異なるからです。
この記事では、青色申告と白色申告の違い・それぞれのメリット・青色申告の申請条件と手順・freeeやマネーフォワードを使った実務的なやり方まで、2026年（令和7年）版として徹底解説します。
この記事を読み終わったら、「自分は青色にするべきか、白色のままでいいか」がはっきりわかるで。まずは両者の基本的な違いから整理していこな。
あの…私、去年まで白色申告だったんですけど、青色の方がいいって聞いて気になってました。切り替えって難しいんですか？
切り替え自体はそんなに難しくないで。ただ、申請書の提出期限があるから、そこだけ注意が必要や。一緒に確認していこう。
青色申告と白色申告の基本的な違い
青色申告と白色申告は、どちらも個人事業主・フリーランスが毎年2月16日〜3月15日（2026年は2月16日〜3月16日）の間に行う確定申告の方式です。大きな違いは「帳簿のつけ方と税制上の優遇」にあります。
以下の比較表で主なポイントを整理します。
| 項目 | 青色申告 | 白色申告 |
|---|---|---|
| 特別控除 | 最大65万円（e-Tax + 優良電子帳簿）または55万円（e-Tax）または10万円（簡易簿記） | なし |
| 帳簿の種類 | 複式簿記（65万円・55万円控除）または簡易簿記（10万円控除） | 簡易な帳簿（収支内訳書） |
| 赤字の繰越 | 3年間繰越可能（純損失の繰越控除） | 不可 |
| 家族への給与 | 「青色事業専従者給与」として全額経費算入可（届出が必要） | 配偶者は最大86万円、その他は最大50万円のみ |
| 少額減価償却 | 30万円未満の資産を一括経費算入可（年間300万円まで） | 10万円未満のみ一括経費 |
| 事前手続き | 「青色申告承認申請書」の提出が必要 | 不要（誰でも申告可能） |
| 申告書類 | 確定申告書B + 青色申告決算書（貸借対照表・損益計算書） | 確定申告書B + 収支内訳書 |
65万円控除って、所得から65万円引いてもらえるってことですか？それって相当大きくないですか？
そうや！課税される所得が65万円も少なくなるんやで。所得税率が10%の人なら6万5千円の節税、20%なら13万円の節税になる。これを毎年受けられるんやから、白色申告のままにしておくのはもったいないわ。
青色申告のメリット：65万円控除・赤字繰越・家族給与
メリット1：青色申告特別控除（最大65万円）
青色申告最大のメリットが「青色申告特別控除」です。2025年分（令和7年分）の申告でも適用ルールは以下のとおりです。
- 65万円控除：複式簿記で記帳 + e-Taxで電子申告 かつ 優良な電子帳簿の保存
- 55万円控除：複式簿記で記帳 + e-Taxで電子申告（優良電子帳簿なし）
- 10万円控除：簡易簿記で記帳（電子申告・複式簿記いずれも不要）
freeeやマネーフォワードクラウド会計を使えば、複式簿記の知識がなくても自動で複式帳簿が作成されます。e-Taxでの電子申告と組み合わせれば、65万円または55万円控除が実現できます。
メリット2：純損失の繰越控除（3年間）
事業で赤字（損失）が出た年は、その損失額を翌年以降3年間にわたって黒字と相殺できます。これを「純損失の繰越控除」といいます。
たとえば2025年に100万円の赤字が出た場合、2026年に150万円の黒字になっても、前年の100万円と相殺されて課税所得は50万円になります。事業拡大や設備投資で赤字が出やすいフリーランスにとって、非常に大きなメリットです。白色申告では赤字の繰越ができないため、翌年以降の税負担が重くなります。
赤字を翌年に持ち越せるのは、始めたばかりの個人事業主には助かりますね。
正確に言うと、繰越できるのは「純損失」、つまり事業所得や不動産所得の損失が他の所得（給与所得や雑所得）と相殺しても残った部分や。ただし、赤字の年も青色申告の確定申告書を提出しないと繰越権利が消えるから注意してな。
メリット3：青色事業専従者給与（家族への給与を全額経費に）
配偶者や家族が事業を手伝っている場合、白色申告では「事業専従者控除」として配偶者は最大86万円、その他の親族は最大50万円しか経費にできません。
一方、青色申告では「青色事業専従者給与に関する届出書」を税務署に提出することで、実際に支払った給与の全額を経費として算入できます。家族に月20万円（年240万円）支払えば、その全額が経費になるため、節税効果は白色申告とは比較になりません。
メリット4：少額減価償却資産の特例（30万円未満を一括経費）
通常、10万円以上の資産（パソコン・カメラ・家具など）は法定耐用年数で分割して経費計上（減価償却）します。ところが青色申告をしている中小企業者等（個人事業主を含む）は、1点30万円未満の資産を購入年度に一括で経費算入できます（年間合計300万円まで）。
フリーランスがノートPCや周辺機器・デスク・ソフトウェアを購入した年に一括で経費にできるのは、事業初年度の節税において非常に有効です。
白色申告が向いているケース
青色申告のメリットは明らかですが、次のようなケースでは白色申告を選ぶ合理的な理由もあります。
- 副業で所得が少ない：年間の事業所得が数十万円程度で、控除の恩恵が限定的な場合
- 開業届を出していない（雑所得として申告）：事業所得ではなく雑所得で申告している場合、青色申告の対象外となる（※2022年以降、副業の雑所得に関するルールが変更）
- 今年中に廃業予定：短期の活動で翌年以降の繰越控除が不要な場合
ただし、副業であっても継続的に一定の事業収入がある場合は開業届を提出し、青色申告を選択した方が長期的には有利です。
副業で年間50万円くらい稼いでるんですけど、これでも青色申告にした方がいいですか？
実務では、年間20〜30万円以上の事業収入があるなら青色申告に切り替えた方がトータルで得になるケースが多いで。ただし、事業所得として申告できるかどうかは「継続・反復・独立した事業活動かどうか」という点が重要やから、税理士に確認することをおすすめするわ。
青色申告の条件・申請方法：「青色申告承認申請書」の出し方
青色申告の対象となる所得
青色申告ができるのは、以下の所得がある人に限られます。
- 事業所得（個人事業主・フリーランス）
- 不動産所得（家賃収入など）
- 山林所得
給与所得のみの会社員や、副業収入が「雑所得」に区分される場合は、青色申告の対象外です。
申請に必要な書類と提出期限
青色申告を受けるには、税務署に「所得税の青色申告承認申請書」を提出する必要があります。提出期限は以下のとおりです。
| 状況 | 提出期限 |
|---|---|
| 新規開業した場合 | 開業日から2ヶ月以内 |
| 既に事業を行っており、翌年分から青色申告にしたい場合 | 適用を受けたい年の3月15日まで（例：2026年分→2026年3月15日まで） |
| 1月16日以降に開業した場合 | 開業日から2ヶ月以内 |
| 1月1日〜1月15日の間に開業した場合 | その年の3月15日まで |
申請書は国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。記入内容は「氏名・住所・屋号・事業の種類・帳簿の種類（複式簿記/簡易簿記）」などです。提出方法は、管轄の税務署に持参・郵送・e-Taxのいずれかです。
あの…去年まで白色申告してたんですけど、今から青色に変えるには今年の3月15日までに申請書を出せばいいんですか？
そうや！2026年の3月15日までに申請書を出せば、2026年分（令和8年分、2027年3月申告）から青色申告が適用されるで。今年の確定申告（2025年分）はもう白色で準備している場合はそのまま白色で出して、来年分から青色に切り替えるのが現実的なプランやな。
freeeやマネーフォワードを使った青色申告のやり方
「複式簿記が必要」と聞くと難しく感じるかもしれませんが、freeeやマネーフォワードクラウド会計といったクラウド会計ソフトを使えば、専門知識なしで青色申告に必要な帳簿が自動作成されます。
freeeでの青色申告の流れ
freeeでは、口座・クレジットカードとの連携で取引を自動取込し、勘定科目を選択するだけで複式帳簿が自動生成されます。確定申告書の作成画面では、申告方法として「青色申告（65万円控除）」を選択するだけでOKです。
- freeeアカウントに「青色申告の選択」を設定する
- 銀行口座・クレジットカードを連携して取引を自動取込する
- 取引の勘定科目を確認・修正する
- 「確定申告書の作成」から青色申告決算書を出力する
- e-Taxで電子申告する（65万円または55万円控除のため必須）
詳細な手順はfreeeで確定申告する方法【2026年版】で解説しています。
マネーフォワードクラウドでの青色申告の流れ
マネーフォワードクラウド会計・確定申告でも、freeeと同様に連携口座からの自動仕訳・青色申告決算書の作成・e-Tax連携が可能です。複数の銀行口座やカードを使っている場合の集約管理が得意なソフトです。
freeeとマネーフォワードの詳細な比較はfreee vs マネーフォワード 徹底比較【2026年版】をご覧ください。また、複数の会計ソフトを検討している方はクラウド会計ソフト おすすめ比較も参考にしてください。
会計ソフトを使えば、簿記の勉強をしなくても青色申告できるんですね！じゃあハードルは思ったより低いかも。
そうや！ただ、勘定科目の判断が難しいケース（家事按分・インボイス対応など）は会計ソフトだけでは判断できんことがあるから、困ったら税理士に相談することをおすすめするで。特にフリーランス1年目は、一度だけ税理士に確認してもらうと安心やわ。
よくある質問
青色申告に切り替えると、帳簿がめんどくさくなりますか？
freeeやマネーフォワードなどのクラウド会計ソフトを使えば、複式簿記の帳簿はほぼ自動で作成されます。口座やカードを連携して勘定科目を確認するだけなので、白色申告の収支内訳書を手書きで作るより簡単に感じる方も多いです。ソフトの月額費用はかかりますが、節税額の方が大きい場合がほとんどです。
青色申告承認申請書はいつまでに出せばいいですか？
新規開業の場合は開業日から2ヶ月以内、既存の事業者が翌年分から切り替える場合は適用を受けたい年の3月15日までです。2026年分（令和8年分、2027年3月申告）から青色申告にしたい場合は、2026年3月15日が提出期限です。提出先は住所地を管轄する税務署で、郵送・e-Taxでも提出できます。
白色申告でも記帳は必要ですか？
はい、必要です。2014年以降、白色申告者も帳簿の作成と保存が義務化されています。具体的には、売上・経費の記録（収支内訳書に記載できるレベル）と、その証拠書類（領収書・請求書など）の5年間保存が求められます。ただし、白色申告の帳簿は簡易なもので構いません（複式簿記は不要）。
e-Taxとは何ですか？パソコンが苦手でもできますか？
e-Taxとは国税電子申告・納税システムのことで、インターネット経由で確定申告書を税務署に送信する仕組みです。freeeやマネーフォワードからe-Taxへ直接送信できるため、申告書のPDFを印刷して郵送する手間が省けます。マイナンバーカード方式（スマホのNFC機能で認証）またはID・パスワード方式（税務署で発行）が使えます。会計ソフトのガイドに沿って操作すれば、パソコンが苦手な方でも手続きできます。
まとめ：個人事業主・フリーランスは青色申告を選ぼう
青色申告と白色申告の違いをおさらいします。
- 青色申告特別控除：e-Tax + 複式簿記で最大65万円（または55万円）、簡易簿記で10万円の所得控除
- 赤字の繰越：青色申告は3年間繰越可、白色申告は不可
- 家族への給与：青色申告は「青色事業専従者給与」として全額経費算入可
- 条件：事業所得または不動産所得があること + 「青色申告承認申請書」を所定の期限までに提出すること
継続的な事業収入があるフリーランス・個人事業主は、ほぼ例外なく青色申告の方が有利です。freeeやマネーフォワードを活用すれば、帳簿の手間も大幅に軽減できます。まだ白色申告の方は、次の確定申告から青色申告への切り替えを検討してみてください。
青色申告は「手間はかかるけど節税効果が大きい」という選択や。会計ソフトを使えば手間は最小化できるから、毎年数万円〜十数万円の節税ができることを考えたら、切り替えない理由がないで。
わかりました！まず青色申告承認申請書を出して、freeeを使って記帳を始めてみます。ありがとうございました！
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本記事は2026年2月時点の税制・制度に基づく情報提供を目的としています。税制は毎年改正されることがあります。具体的な税務判断については、税理士・公認会計士にご相談ください。
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