【2025年最新】FXの確定申告を解説 – 総合課税と申告分離課税！雑所得？

FX取引（外国為替証拠金取引）は、少額の証拠金で大きな取引ができる人気の投資方法ですが、利益が出たら確定申告が必要です。しかし、取引形態によって税金の計算方法や税率が異なるため、多くの方が混乱しています。

FX取引の基本と所得区分

FX（外国為替証拠金取引）とは、外国通貨の売買を一定の証拠金（保証金）を担保にして、その証拠金の何十倍もの取引単位で行う取引です。

取引所取引（くりっく365）の税金

くりっく365などの取引所取引で発生した利益は、「先物取引に係る雑所得等」として申告分離課税の対象となります。

店頭取引（非取引所取引）の税金

一般的なFX会社で行う店頭取引の利益は、「雑所得」として総合課税の対象となります。

FX取引の必要経費

FX取引で生じた利益から控除できる必要経費には以下のようなものがあります。

FX取引の確定申告手順

FX取引の確定申告は、取引形態によって使用する書類が異なります。

FXの確定申告は利益がいくらから必要ですか？

FX取引の利益を含む雑所得の合計が年間20万円を超える場合、確定申告が必要です。ただし、給与所得がある方は他の条件も影響するため、詳しくは税務署に確認することをお勧めします。

取引所取引と店頭取引を両方行っている場合の申告方法は？

取引所取引と店頭取引は異なる課税方式が適用されるため、それぞれ別々に計算して申告する必要があります。取引所取引の損益は申告分離課税の対象として「先物取引に係る雑所得等」に、店頭取引の損益は総合課税の対象として「雑所得」に区分して申告します。

FX取引の為替差益と為替差損は相殺できますか？

はい、同じFX取引の種類内（取引所取引同士、または店頭取引同士）であれば、為替差益と為替差損を相殺（損益通算）することができます。ただし、取引所取引と店頭取引の間での損益通算はできませんのでご注意ください。

まとめ：FX取引の税金対策ポイント

FX取引の税金は複雑ですが、取引形態による違いを理解し、適切な税金計画を立てることで節税が可能です。特に取引所取引（くりっく365など）を利用することで、税率の優遇や損失の繰越控除など大きなメリットを受けられます。