消費税 課税区分インデックス｜課税・非課税・不課税・免税を取引から引く

EZARK TAX & ACCOUNTING – CONSUMPTION TAX INDEX

この取引の消費税、 どの区分か。一次情報

課税・非課税・不課税・免税。実務で迷う税区分を「取引から引く」ための索引ページです。掲載記事はすべて国税庁の公表資料にあたり、判定と根拠を示しています。

まず、4つの区分

根拠: 消費税法4条・6条・7条／国税庁タックスアンサー（各カード末尾）

※課税期間の課税売上高5億円以下かつ課税売上割合95%以上なら、仕入税額の全額控除が認められる例外があります。
具体例つきの解説は 課税・非課税・不課税・免税の違い（具体例で解説） へ。

迷ったら、この順で判定

上から順に外れた時点で区分が決まります（消法4条→6条→7条の構造そのまま）

1. 国内で行う取引か？

   国外取引なら不課税（消費税の対象外）。役務提供はどこで行ったかで判定します。なお輸入（保税地域から引き取る外国貨物）は国内取引とは別枠で課税対象です。

2. 事業者が事業として、対価を得て行う取引か？

   満たさなければ不課税。給与・配当金・保険金・損害賠償金（原則）・寄附などはここで外れます。

3. 非課税の限定列挙（消法別表第二）に当たるか？

   当たれば非課税。土地、有価証券、利子・保証料、社会保険医療、住宅の貸付けなど。

4. 輸出取引等に当たるか？

   当たれば免税（0%・仕入税額控除は可能）。当たらなければ課税（10%または軽減8%）です。

科目別の判定は、まずこの1本

取引から引く

個別論点の判定と仕訳。記事側で根拠（国税庁公表資料）を明示しています

制度の全体像・計算

インボイス・仕入税額控除