法人の決算・申告インデックス｜決算整理から別表・納付まで順に引く

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EZARK TAX & ACCOUNTING – CORPORATE CLOSING INDEX

決算整理から別表まで、順に片づける。一次情報

法人の決算と申告で必要になる判断を、工程順に引くための索引ページです。掲載記事はすべて法令・国税庁等の公表資料にあたり、判定と根拠を示しています。

全体像は、まずこの1本

インデックスの頂点法人の税金完全ガイド（法人税・消費税から決算対策まで）法人にかかる税金の種類と申告・納付の流れを通しで押さえる記事です。個別論点に入る前にここへ。

決算はこの順で進める

期末の残高を固める
棚卸・債権債務・固定資産の残高を確定させる。ここが動くと後工程はすべてやり直しになります。
決算整理を入れる
減価償却・経過勘定・決算賞与など、期間対応の仕訳を入れます。
税額を計算し、有利判定をする
欠損金の使い方や特別償却・税額控除の選択は、ここで決めます。
別表と届出書を書く
別表七(一)・別表二・勘定科目内訳明細書など、様式ごとに記入例から引きます。
納付し、翌期の中間に備える
確定納付のあと、中間申告の要否と金額を先に把握しておきます。

決算整理・期末の処理

期末残高を固めてから、期間対応の仕訳を入れるまで

取引・論点	よくある迷い
実地棚卸のやり方と棚卸表テンプレート	棚卸をどう進めるか。棚卸表に何を書くか
決算賞与の損金算入（未払計上3要件）	今期の損金にできるか。通知書に何を書くか
減価償却は定額法と定率法どちらが得か	償却方法で税負担の出方がどう変わるか
繰延資産の償却期間一覧と20万円ルール	何年で償却するか。20万円未満はどう扱うか
経過勘定の仕訳（前払・未払・前受・未収）	期をまたぐ収益費用をどの科目で起票するか
外貨建取引の換算レートと期末の為替差損益	どのレートで換算し、期末にどう洗い替えるか
補助金・助成金の仕訳と圧縮記帳	入金をどう起票するか。圧縮記帳を使うべきか
内装工事費用の按分（資産計上と費用処理）	どこまで資産に計上し、どこから費用にするか
修繕費と資本的支出の判定フロー	20万円・60万円・10%の基準をどの順に当てるか
税効果会計の仕訳	一時差異をどう判定し、回収可能性をどう見るか
賞与引当金の仕訳	損金不算入となる部分と、決算賞与との違いは何か

税額の計算と、有利判定

取引・論点	よくある迷い
欠損金の繰戻し還付と繰越控除はどちらが得か	還付を受けるか、繰り越すか
中小企業経営強化税制（即時償却と税額控除）	設備投資でどちらの優遇を選ぶか
経営セーフティ共済（年間240万円の損金算入）	解約規制の改正後も使えるのか。落とし穴は
防衛特別法人税（2026年4月施行）	自社は免除ラインに入るのか。税額はいくらか
法人住民税の均等割（早見表・自動計算）	赤字でもかかる均等割はいくらか
法人保険の活用（リスクと節税効果）	保険で節税になるのか。どこまでが損金か
法人税の計算シミュレーション	住民税・事業税を含めた税額をどう見積もるか
事業所税の免税点判定と税額計算	免税点を超えるか。資産割・従業者割はいくらになるか
自己株式取得のみなし配当の計算	みなし配当はいくらになり、源泉徴収はどうなるか
適格合併の要件フローチャート	支配関係の有無と、繰越欠損金の引継ぎ可否をどう見るか
中小企業投資促進税制（ソフトウェア）	70万円以上のソフトウェアで税額控除を使えるか
賃上げ促進税制（税額控除・繰越控除）	控除額の計算手順と、繰越控除の考え方

別表・届出書の書き方

様式ごとに記入例から引く。書き方で迷ったらここ

取引・論点	よくある迷い
別表七(一)の書き方（繰越欠損金の控除限度額）	繰越欠損金をどの欄に書くか。限度額はいくらか
別表二と同族会社の判定（持株割合の計算）	同族会社に当たるか。判定をどう書くか
受取利息の源泉税と別表六(一)	源泉された所得税をどう控除するか
勘定科目内訳明細書の書き方（役員貸付金）	個別に記載するのはどの取引か
事前確定届出給与の届出書（付表1・提出期限）	何をいつまでに出すか。記入例で確認
法人設立届出書の書き方	設立後に出す届出をどう書くか
法人税申告書の書き方と提出前チェックリスト	提出前に、どこで誤りやすいかを確認したい
法人事業概況説明書の書き方	各項目の記入例と、単位の使い分けはどうなるか
交際費の損金不算入額と別表十五	800万円の定額控除と接待飲食費50%のどちらが有利か
受取配当金の益金不算入と別表八(一)	配当の区分ごとに、益金不算入の扱いはどう変わるか

納付・中間申告・期限

取引・論点	よくある迷い
法人税の中間申告（予定申告と仮決算）	中間納付はいくらか。仮決算にすべきか
消費税の中間納付（回数・計算・納付額）	いくらから中間納付が必要になるか
法人税の申告期限の延長と利子税1.3%	延長は使えるか。見込納付をどう判断するか
税務・労務の年間スケジュール表	年間でいつ何を申告・納付するのか
延滞税の計算方法と自動計算ツール	割合と日数の数え方、納付が遅れたときの額

役員報酬・役員退職金

金額と手続きの両方で否認リスクが出るところ

取引・論点	よくある迷い
役員報酬の損金算入条件と実務	いくらに設定するか。いつなら変えられるか
役員報酬の決め方と株主総会議事録（ひな形3種）	議事録に何を残しておくべきか
一人社長の役員退職金（功績倍率・損金算入）	いくらまでなら損金になるか
役員社宅の賃貸料相当額と否認されない要件	会社負担をどこまで認めてもらえるか
みなし役員の判定ツール	3つの要件と、経営従事の線引きをどう見るか

役員貸付金・認定利息

取引・論点	よくある迷い
役員貸付金の解消方法5パターン比較	退職金相殺や債権放棄にどんな税務リスクがあるか
金銭消費貸借契約書のひな形（認定利息1.3%）	契約書に何を書き、印紙はいくらか
認定利息の計算方法とExcel計算シート	利息をいくら取れば否認されないか
役員貸付金の利息計算（Excelサンプル配布）	残高が動く場合の利息をどう計算するか
役員貸付金の利息計算完全ガイド（税務調査対策）	税務調査で何を見られるか
役員借入金の解消4パターン比較	相続財産としての扱いと、解消したときの税負担の違い

設立・法人成りと、その後の体制

インデックス	内容
開業・会社設立インデックス	法人成り、合同会社の設立、法人口座、設立後の経理・労務は、こちらにまとめています

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